力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司關(guān)于會計(jì)差錯更正事項(xiàng)的公告
證券代碼：601777 證券簡稱：力帆股份 公告編號：臨2015-080
力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司
關(guān)于會計(jì)差錯更正事項(xiàng)的公告
重要內(nèi)容提示
本次會計(jì)差錯更正事項(xiàng)影響2015年凈利潤--39,856,500.00元，影響未分配利潤--39,856,500.00元，影響資本總額和凈資產(chǎn)--39,856,500.00元。
一、概述
力帆股份于2016年9月29日收到中華人民共和國財(cái)政部（以下簡稱財(cái)政部）《財(cái)政部關(guān)于重慶力帆乘用車有限公司新能源汽車推廣應(yīng)用補(bǔ)助資金專項(xiàng)檢查的處理決定》（財(cái)監(jiān)﹝2016〕30號，以下簡稱專項(xiàng)檢查處理決定）。根據(jù)專項(xiàng)檢查處理決定，截至檢查日，力帆股份申報(bào)2015年度中央財(cái)政補(bǔ)助資金的新能源汽車中，有1353輛汽車電池芯數(shù)量小于公告數(shù)量，與《車輛生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品公告》不一致，1328輛汽車電池單體生產(chǎn)企業(yè)與《車輛生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品公告》不一致，扣除車輛重復(fù)統(tǒng)計(jì)因素，共計(jì)2395輛汽車不符合申報(bào)條件，涉及中央財(cái)政補(bǔ)助資金11,408.00萬元。公司于2016年10月24日召開第三屆董事會第三十四次會議，審議通過了《力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司關(guān)于會計(jì)差錯更正事項(xiàng)的議案》，同意按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 28 號--會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》和中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號--財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規(guī)定相關(guān)規(guī)定和要求，對公司前期會計(jì)差錯進(jìn)行更正并追溯調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。按照專項(xiàng)檢查處理決定的要求，對上述不符合申報(bào)條件的中央財(cái)政補(bǔ)助資金中所涉及的力帆股份2015年度新能源汽車的銷售收入進(jìn)行調(diào)整，更正2015年年報(bào)。
二、前期會計(jì)差錯更正說明
因新能源汽車對應(yīng)的政府補(bǔ)貼對象是消費(fèi)者，企業(yè)后續(xù)從政府收到的補(bǔ)貼資金實(shí)質(zhì)上是政府代消費(fèi)者向企業(yè)支付的購買汽車的價款，故在滿足收入確認(rèn)條件時，可以將政府補(bǔ)貼確認(rèn)為銷售收入。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14 號——收入》的相關(guān)規(guī)定，力帆股份將銷售新能源汽車所獲得的中央財(cái)政補(bǔ)貼計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。
根據(jù)財(cái)政部此次專項(xiàng)檢查處理決定，我們對上述2395輛不符合申報(bào)條件的中央財(cái)政補(bǔ)助資金的新能源汽車進(jìn)行核對、清理。其中有1042輛新能源汽車在2015年度實(shí)現(xiàn)所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移，滿足收入確認(rèn)原則，收入確認(rèn)金額中包括中央財(cái)政補(bǔ)助資金4,689.00萬元。鑒于此部分收入不符合中央財(cái)政補(bǔ)助資金的申報(bào)條件，即電池單體生產(chǎn)企業(yè)與《車輛生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品公告》不一致，財(cái)政部決定對力帆股份申報(bào)的此部分新能源汽車中央財(cái)政補(bǔ)助資金不予補(bǔ)助，故導(dǎo)致對2015年年報(bào)進(jìn)行追溯調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整其他應(yīng)收款、遞延所得稅資產(chǎn)、未分配利潤、營業(yè)收入、所得稅費(fèi)用等科目。
三、 會計(jì)差錯更正事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響
公司針對上述重大會計(jì)差錯按追溯重述法進(jìn)行了調(diào)整，財(cái)務(wù)報(bào)表追溯調(diào)整前后對照如下：
2015年度
(一) 合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目
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報(bào)表項(xiàng)目
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調(diào)整后
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調(diào)整前
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調(diào)整金額
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其他應(yīng)收款
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839,116,000.88
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886,006,000.88
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-46,890,000.00
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流動資產(chǎn)合計(jì)
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13,304,622,781.85
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13,351,512,781.85
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-46,890,000.00
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遞延所得稅資產(chǎn)
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141,825,944.21
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134,792,444.21
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7,033,500.00
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非流動資產(chǎn)合計(jì)
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11,976,128,169.92
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11,969,094,669.92
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7,033,500.00
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資產(chǎn)合計(jì)
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25,280,750,951.77
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25,320,607,451.77
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-39,856,500.00
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未分配利潤
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1,367,717,513.54
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1,407,574,013.54
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-39,856,500.00
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歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)
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6,830,262,080.93
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6,870,118,580.93
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-39,856,500.00
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(二) 合并利潤表項(xiàng)目
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報(bào)表項(xiàng)目
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調(diào)整后
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調(diào)整前
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調(diào)整金額
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營業(yè)收入
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12,411,109,766.16
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12,457,999,766.16
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-46,890,000.00
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營業(yè)利潤
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334,404,352.88
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381,294,352.88
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-46,890,000.00
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利潤總額
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367,672,271.49
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414,562,271.49
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-46,890,000.00
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所得稅費(fèi)用
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24,591,118.59
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31,624,618.59
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-7,033,500.00
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凈利潤
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343,081,152.90
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382,937,652.90
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-39,856,500.00
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歸屬于母公司所有者的凈利潤
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353,915,619.80
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393,772,119.80
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-39,856,500.00
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基本每股收益
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0.29
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0.33
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-0.04
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力帆股份對上述會計(jì)差錯更正的會計(jì)處理符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 28 號--會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》和中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號--財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規(guī)定。
四、 公司董事會、監(jiān)事會、獨(dú)立董事以及會計(jì)師事務(wù)所關(guān)于本次會計(jì)差錯更正的說明和意見
(一) 董事會：本次會計(jì)差錯更正及追溯調(diào)整符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，是對以往存在問題的更正，沒有損害公司和全體股東的合法利益，同意2015年年報(bào)更正及追溯調(diào)整。
(二) 監(jiān)事會：本次會計(jì)差錯更正及追溯調(diào)整符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 28 號--會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》和中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號--財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的相關(guān)規(guī)定，符合公司實(shí)際經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，提高了公司會計(jì)信息質(zhì)量。董事會關(guān)于該次會計(jì)差錯更正及追溯調(diào)整事項(xiàng)的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》等相關(guān)制度的規(guī)定，同意2015年年報(bào)更正及追溯調(diào)整。
(三) 獨(dú)立董事意見：
獨(dú)立董事認(rèn)為：本次會計(jì)差錯更正及追溯調(diào)整符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 28 號-會計(jì)政策、 會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》的要求，客觀公允地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況。董事會關(guān)于該差錯更正事項(xiàng)的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》等相關(guān)制度的規(guī)定，本次差錯更正未損害股東的利益。同意公司的會計(jì)處理方式。
(四)董事會審計(jì)委員會：本次會計(jì)差錯更正及追溯調(diào)整符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 28 號--會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》和中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號--財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的有關(guān)規(guī)定，本次的相關(guān)更正及追溯調(diào)整有利于提高公司會計(jì)信息質(zhì)量，對公司實(shí)際經(jīng)營狀況的反映更為準(zhǔn)確，沒有損害公司和全體股東的合法權(quán)益。我們一致同意2015年年報(bào)更正及追溯調(diào)整。
(五)會計(jì)師意見：
天健會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）認(rèn)為：力帆股份對上述會計(jì)差錯更正的會計(jì)處理符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 28 號--會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》和中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號--財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規(guī)定，并出具了《關(guān)于力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司重要前期差錯更正的說明》（天健函〔2016〕8-314號）。
五、 備查文件
(一)董事會決議
(二)監(jiān)事會決議
(三)獨(dú)立董事意見
(四)會計(jì)師事務(wù)所《關(guān)于力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司重要前期差錯更正的說明》
特此公告。
力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司董事會
二〇一六年十月二十五日
