力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)的公告
證券代碼：601777 證券簡(jiǎn)稱：力帆股份 公告編號(hào)：臨2015-080
力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司
關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)的公告
重要內(nèi)容提示
本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)影響2015年凈利潤(rùn)--39,856,500.00元，影響未分配利潤(rùn)--39,856,500.00元，影響資本總額和凈資產(chǎn)--39,856,500.00元。
一、概述
力帆股份于2016年9月29日收到中華人民共和國(guó)財(cái)政部（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部）《財(cái)政部關(guān)于重慶力帆乘用車有限公司新能源汽車推廣應(yīng)用補(bǔ)助資金專項(xiàng)檢查的處理決定》（財(cái)監(jiān)﹝2016〕30號(hào)，以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)檢查處理決定）。根據(jù)專項(xiàng)檢查處理決定，截至檢查日，力帆股份申報(bào)2015年度中央財(cái)政補(bǔ)助資金的新能源汽車中，有1353輛汽車電池芯數(shù)量小于公告數(shù)量，與《車輛生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品公告》不一致，1328輛汽車電池單體生產(chǎn)企業(yè)與《車輛生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品公告》不一致，扣除車輛重復(fù)統(tǒng)計(jì)因素，共計(jì)2395輛汽車不符合申報(bào)條件，涉及中央財(cái)政補(bǔ)助資金11,408.00萬(wàn)元。公司于2016年10月24日召開第三屆董事會(huì)第三十四次會(huì)議，審議通過了《力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)的議案》，同意按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)--會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)--財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規(guī)定相關(guān)規(guī)定和要求，對(duì)公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正并追溯調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。按照專項(xiàng)檢查處理決定的要求，對(duì)上述不符合申報(bào)條件的中央財(cái)政補(bǔ)助資金中所涉及的力帆股份2015年度新能源汽車的銷售收入進(jìn)行調(diào)整，更正2015年年報(bào)。
二、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正說明
因新能源汽車對(duì)應(yīng)的政府補(bǔ)貼對(duì)象是消費(fèi)者，企業(yè)后續(xù)從政府收到的補(bǔ)貼資金實(shí)質(zhì)上是政府代消費(fèi)者向企業(yè)支付的購(gòu)買汽車的價(jià)款，故在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，可以將政府補(bǔ)貼確認(rèn)為銷售收入。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14 號(hào)——收入》的相關(guān)規(guī)定，力帆股份將銷售新能源汽車所獲得的中央財(cái)政補(bǔ)貼計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
根據(jù)財(cái)政部此次專項(xiàng)檢查處理決定，我們對(duì)上述2395輛不符合申報(bào)條件的中央財(cái)政補(bǔ)助資金的新能源汽車進(jìn)行核對(duì)、清理。其中有1042輛新能源汽車在2015年度實(shí)現(xiàn)所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移，滿足收入確認(rèn)原則，收入確認(rèn)金額中包括中央財(cái)政補(bǔ)助資金4,689.00萬(wàn)元。鑒于此部分收入不符合中央財(cái)政補(bǔ)助資金的申報(bào)條件，即電池單體生產(chǎn)企業(yè)與《車輛生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品公告》不一致，財(cái)政部決定對(duì)力帆股份申報(bào)的此部分新能源汽車中央財(cái)政補(bǔ)助資金不予補(bǔ)助，故導(dǎo)致對(duì)2015年年報(bào)進(jìn)行追溯調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整其他應(yīng)收款、遞延所得稅資產(chǎn)、未分配利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、所得稅費(fèi)用等科目。
三、 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響
公司針對(duì)上述重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)按追溯重述法進(jìn)行了調(diào)整，財(cái)務(wù)報(bào)表追溯調(diào)整前后對(duì)照如下：
2015年度
(一) 合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目
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報(bào)表項(xiàng)目
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調(diào)整后
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調(diào)整前
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調(diào)整金額
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其他應(yīng)收款
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839,116,000.88
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886,006,000.88
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-46,890,000.00
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流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
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13,304,622,781.85
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13,351,512,781.85
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-46,890,000.00
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遞延所得稅資產(chǎn)
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141,825,944.21
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134,792,444.21
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7,033,500.00
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非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
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11,976,128,169.92
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11,969,094,669.92
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7,033,500.00
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資產(chǎn)合計(jì)
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25,280,750,951.77
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25,320,607,451.77
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-39,856,500.00
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未分配利潤(rùn)
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1,367,717,513.54
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1,407,574,013.54
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-39,856,500.00
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歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)
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6,830,262,080.93
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6,870,118,580.93
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-39,856,500.00
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(二) 合并利潤(rùn)表項(xiàng)目
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報(bào)表項(xiàng)目
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調(diào)整后
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調(diào)整前
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調(diào)整金額
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營(yíng)業(yè)收入
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12,411,109,766.16
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12,457,999,766.16
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-46,890,000.00
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營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
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334,404,352.88
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381,294,352.88
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-46,890,000.00
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利潤(rùn)總額
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367,672,271.49
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414,562,271.49
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-46,890,000.00
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所得稅費(fèi)用
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24,591,118.59
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31,624,618.59
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-7,033,500.00
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凈利潤(rùn)
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343,081,152.90
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382,937,652.90
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-39,856,500.00
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歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)
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353,915,619.80
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393,772,119.80
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-39,856,500.00
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基本每股收益
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0.29
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0.33
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-0.04
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力帆股份對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)--會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)--財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規(guī)定。
四、 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明和意見
(一) 董事會(huì)：本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，是對(duì)以往存在問題的更正，沒有損害公司和全體股東的合法利益，同意2015年年報(bào)更正及追溯調(diào)整。
(二) 監(jiān)事會(huì)：本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)--會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)--財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的相關(guān)規(guī)定，符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，提高了公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。董事會(huì)關(guān)于該次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整事項(xiàng)的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》等相關(guān)制度的規(guī)定，同意2015年年報(bào)更正及追溯調(diào)整。
(三) 獨(dú)立董事意見：
獨(dú)立董事認(rèn)為：本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)-會(huì)計(jì)政策、 會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的要求，客觀公允地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況。董事會(huì)關(guān)于該差錯(cuò)更正事項(xiàng)的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》等相關(guān)制度的規(guī)定，本次差錯(cuò)更正未損害股東的利益。同意公司的會(huì)計(jì)處理方式。
(四)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)：本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)--會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)--財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的有關(guān)規(guī)定，本次的相關(guān)更正及追溯調(diào)整有利于提高公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對(duì)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的反映更為準(zhǔn)確，沒有損害公司和全體股東的合法權(quán)益。我們一致同意2015年年報(bào)更正及追溯調(diào)整。
(五)會(huì)計(jì)師意見：
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）認(rèn)為：力帆股份對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)--會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)--財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規(guī)定，并出具了《關(guān)于力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司重要前期差錯(cuò)更正的說明》（天健函〔2016〕8-314號(hào)）。
五、 備查文件
(一)董事會(huì)決議
(二)監(jiān)事會(huì)決議
(三)獨(dú)立董事意見
(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所《關(guān)于力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司重要前期差錯(cuò)更正的說明》
特此公告。
力帆實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司董事會(huì)
二〇一六年十月二十五日
