證券代碼:601777 證券簡稱:力帆股份 公告編號:臨2020-065
力帆實業(yè)（集團）股份有限公司
關于收到上海證券交易所2019年年度報告問詢函的公告
本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
力帆實業(yè)（集團）股份有限公司（以下簡稱“力帆股份”或“公司”）于2020年6月9日收到上海證券交易所出具的《關于力帆實業(yè)（集團）股份有限公司2019年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證公函[2020]0700號，以下簡稱“問詢函”），根據(jù)上海證券交易所相關規(guī)定，現(xiàn)將問詢函全文公告如下：
依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號－年度報告的內容與格式》（以下簡稱《格式準則第2號》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對你公司2019年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第17.1條的規(guī)定，請你公司進一步補充披露下述信息。
一、關于公司審計與內控意見相關情況
1.年報顯示，年審會計師為公司出具保留意見的審計報告，主要原因是年審會計師未就重慶盼達汽車租賃有限公司（以下簡稱盼達汽車）申請向公司仲裁賠償其7.98億元事項，以及公司在報告期末確認遞延所得稅資產(chǎn)8.97億元事項，取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。請公司補充披露：（1）針對上述仲裁及確認遞延所得稅資產(chǎn)相關事項，年審會計師執(zhí)行審計程序和取得審計證據(jù)的具體情況，并說明未取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的具體原因；（2）結合仲裁事項后續(xù)進展情況，說明對公司報告期內財務狀況和經(jīng)營成果的具體影響，公司董監(jiān)高是否采取有效措施維護上市公司利益，是否存在向控股股東及實際控制人利益傾斜的情形；（3）公司確認8.97億元遞延所得稅資產(chǎn)的具體原因及依據(jù)，是否符合相關會計準則規(guī)定，并結合公司生產(chǎn)經(jīng)營、資本結構、財務情況、主營業(yè)務競爭力等方面，說明未來是否能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額。請年審會計師發(fā)表意見。
2.內控審計報告顯示，年審會計師對公司內部控制出具否定的審計意見，主要原因是公司存在違規(guī)擔保、盼達汽車申請仲裁、遞延所得稅資產(chǎn)確認缺乏充分依據(jù)、流動資產(chǎn)低于流動負債、債務逾期、未歸還臨時補流募集資金等重大缺陷。請公司補充披露：（1）產(chǎn)生大額違規(guī)擔保的具體形式和原因，并明確相關責任人及追責措施；（2）逐條列示截至目前，公司債務逾期的具體情況及后續(xù)進展，結合公司流動性和債務等方面情況，說明債務逾期對于公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務資信等方面的主要影響，并充分提示相關風險；（3）造成上述臨時補流募集資金無法按期歸還的具體原因，是否存在被直接或間接挪用、占用等違法違規(guī)情形，以及導致相關資金無法按期歸還的相關責任人，并說明公司是否已就逾期未歸還臨時補流募集資金事項，采取相應的補救及整改措施，以及至今未歸還臨時補流募集資金的具體原因。
3.前期信息披露顯示，公司與控股股東重慶力帆控股有限公司（以下簡稱力帆控股）、關聯(lián)方重慶力帆財務有限公司（以下簡稱力帆財務）開展一系列關聯(lián)交易，包括債務轉移、以資抵債等，以解決公司與力帆財務之間的32.91億元資金往來。請公司補充披露，截至目前，公司與力帆財務之間資金往來的具體情況，是否仍有貨幣資金存放在力帆財務等關聯(lián)方處，但無法自由支取的情形。請年審會計師發(fā)表意見。
二、關于公司主要資產(chǎn)負債情況
4.年報顯示，公司報告期末貨幣資金賬面余額20.39億元，同比下降62.26%，存放于力帆財務的存款12.11億元。前期信息披露顯示，截至2020年5月11日，公司及下屬子公司在力帆財務的存款余額為5.07億元，較報告期末下降58.13%。請公司補充披露：（1）公司報告期末貨幣資金同比大幅下降的具體原因，并核實相關貨幣資金的具體去向；（2）除在力帆財務的存款外，公司其余貨幣資金的具體構成、存放地點、受限情況等，并說明相關存款不能自由支取的具體原因；（3）報告期末至2020年5月11日期間，公司在力帆財務的存款余額大幅下降的具體原因，并逐條列示主要資金去向。請年審會計師發(fā)表意見。
5.年報顯示，公司報告期末受限資產(chǎn)合計86.28億元，其中包括長期股權投資32.06億元，固定資產(chǎn)19.31億元，貨幣資金17.47億元等。請公司補充披露：（1）逐條列示各類受限資產(chǎn)的具體構成情況，包括但不限于受限資產(chǎn)明細、受限原因、質權人、對應借款金額、利率和期限等，并說明相關借款的主要用途和具體去向；（2）對比期初受限資產(chǎn)的具體構成情況，說明報告期內受限資產(chǎn)發(fā)生相應變化的具體原因。
6.年報顯示，公司報告期末流動負債賬面余額148.92億元，遠高于流動資產(chǎn)。其中，短期借款賬面余額75.38億元，包括質押借款18.84億元，保證借款48.20億元，均較期初有較大幅度變動；其他應付款17.17億元，包括非銀行機構借款已逾期借款7.82億元；其他流動負債7.79億元，主要是已逾期的長期應付款7.79億元。請公司補充披露：（1）在流動負債遠高于流動資產(chǎn)的情況下，公司償還未來一年內到期大額負債的具體安排，并充分提示相關流動性和債務風險；（2）報告期內短期借款金額及構成發(fā)生較大幅度變化的具體原因；（3）報告期內其他應付款的具體構成發(fā)生較大變化的具體原因，并說明公司對非銀行機構逾期借款和已逾期長期應付款的具體情況。
7.年報顯示，公司報告期末長期借款合計13.01億元，同比增長171.02%。在外幣貨幣性項目中，公司存在以美元計價的應收賬款2.11億美元，折合人民幣14.70億元。請公司補充披露：（1）結合相關款項的具體構成情況，說明報告期內長期借款發(fā)生較大幅度變動的具體原因；（2）上述以美元計價的應收賬款的具體情況。
三、關于公司資產(chǎn)減值情況
年報顯示，公司報告期內計提資產(chǎn)減值準備22.21億元，同比增長189.19%。其中對應收款項、存貨、商譽、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的減值準備計提，較2018年度有較大變化。前期，我部在對公司2018年年度報告事后審核問詢函中，就相關資產(chǎn)減值準備計提是否充分等事項予以關注。請公司結合近三年對于相關資產(chǎn)減值準備的計提情況，補充披露以下信息。
8.年報顯示，公司報告期內計提固定資產(chǎn)減值損失11.28億元，同比增長1147.17%。公司報告期內汽車業(yè)務營收27.96億元，同比下降53.53%，毛利率-17.27%。請公司補充披露：（1）分業(yè)務板塊列示公司主要固定資產(chǎn)的具體構成情況；（2）報告期內計提減值損失的相關固定資產(chǎn)的具體構成情況，并結合資產(chǎn)狀態(tài)、生產(chǎn)使用、主要用途及產(chǎn)品等方面情況，說明相關固定資產(chǎn)減值準備計提是否充分、及時，是否符合相關會計準則規(guī)定；（3）報告期末汽車業(yè)務相關資產(chǎn)的具體情況，并結合汽車業(yè)務的開展情況及后續(xù)規(guī)劃，說明汽車業(yè)務相關固定資產(chǎn)減值損失計提是否充分、及時，是否符合相關會計準則規(guī)定；（4）公司汽車生產(chǎn)線和產(chǎn)品是否已完成針對國六標準的升級工作，是否已充分計提相應的資產(chǎn)減值準備。請年審會計師發(fā)表意見。
9.年報顯示，公司報告期末應收賬款賬面余額20.45億元，報告期內計提應收賬款信用損失4.10億元。其中，對KERMAN MOTOR CO 和 BAM KHODRO SERVICESAND TRADING CO的應收賬款期末余額7.77億元和1.36億元，分別計提壞賬準備1.77億元和4,138.32萬元。公司報告期內核銷應收賬款1.83億元。請公司補充披露：（1）報告期內計提應收賬款信用損失的具體構成情況；（2）形成上述應收賬款的原因、時間、業(yè)務背景、賬齡、減值跡象及其出現(xiàn)時間、單項計提壞賬準備的具體依據(jù)；（3）結合相關款項回收進展及其與上年度的變化情況等，說明公司壞賬損失計提是否充分、及時，是否符合相關會計準則規(guī)定；（4）報告期內核銷相關應收賬款的具體情況。請年審會計師發(fā)表意見。
10.年報顯示，公司報告期末其他應收款賬面余額8.26億元，包括應收新能源汽車補貼款4.31億元，應收股權轉讓款1.15億元。請公司補充披露：（1）上述應收股權轉讓款的欠款方、形成原因等，并結合欠款方資金資信、款項后續(xù)回收等方面情況，說明相關款項壞賬準備計提是否充分、及時；（2）應收新能源汽車補貼款的具體構成，并結合相關車輛銷售、運營、補貼款項發(fā)放政策等方面，說明在盼達汽車就相關新能源汽車質量問題向公司提出仲裁賠償?shù)那闆r下，相關新能源汽車補貼款的回收是否存在相應風險，對相關款項的壞賬準備計提是否充分、及時。請年審會計師發(fā)表意見。
11.年報顯示，公司報告期內對重慶無線綠洲通信技術有限公司（以下簡稱無限綠洲）計提商譽減值1.99億元。公司2018年度對無線綠洲計提商譽減值1.06億元。請公司補充披露：（1）無線綠洲近三年經(jīng)營情況、主要財務數(shù)據(jù)、業(yè)績承諾及其完成情況，并說明發(fā)生商譽減值跡象的時點和計提合理性；（2）結合無線綠洲在2018年和2019年的經(jīng)營及其變化情況，說明公司分兩年對無線綠洲計提商譽減值的原因及合理性，以及前期商譽減值計提是否及時、充分，是否符合相關會計準則規(guī)定，是否存在通過商譽減值進行業(yè)績調節(jié)的情形。請年審會計師發(fā)表意見。
12.年報顯示，公司報告期內計提存貨跌價損失2.73億元，其中對在產(chǎn)品計提跌價準備1.43億元，對庫存商品計提跌價準備9,117.51萬元。公司報告期末庫存商品賬面余額6.59億元，在產(chǎn)品賬面余額2.03億元。請公司補充披露：（1）分項列示庫存商品和在產(chǎn)品的主要構成情況，包括但不限于車型種類、賬面余額、跌價準備、賬面價值、庫齡等；（2）報告期內對在產(chǎn)品計提大額跌價準備的具體原因；（3）結合庫存商品具體構成、國六標準實施情況等，說明對于相關庫存商品減值準備計提是否充分、及時。請年審會計師發(fā)表意見。
13.年報顯示，公司報告期內計提無形資產(chǎn)減值損失1.99億元。公司報告期末無形資產(chǎn)賬面價值10.71億元，其中整車設計開發(fā)的賬面價值4.87億元。請公司補充披露：（1）逐項列示報告期內計提減值的無形資產(chǎn)的具體構成情況；（2）整車設計開發(fā)相關無形資產(chǎn)的具體構成情況，并結合相關車型的生產(chǎn)、銷售等方面情況，說明相關無形資產(chǎn)是否存在減值跡象，相關減值計提是否充分、及時。請年審會計師發(fā)表意見。
14.年報顯示，公司報告期末對力帆財務的長期股權投資賬面余額15.25億元，對力帆融資租賃（上海）有限公司（以下簡稱力帆融資租賃）的長期股權投資賬面余額2.65億元，公司均未計提減值準備。請公司補充披露：（1）分別列示以上兩家公司近三年的生產(chǎn)經(jīng)營、主要財務數(shù)據(jù)、債務和流動性、資信、訴訟等方面情況；（2）在力帆財務出現(xiàn)兌付危機、存在大額承兌匯票逾期未承兌的情況下，公司未對力帆財務的長期股權投資計提減值準備的具體原因及合理性，并結合減值測試的具體情況，說明對相關資產(chǎn)減值的計提是否充分、及時，是否符合相關會計準則規(guī)定；（3）結合力帆融資租賃經(jīng)營業(yè)績情況，說明未計提減值準備的具體原因及合理性；（4）公司未在關于合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)向本公司轉移資金的能力存在重大限制的說明中，就力帆財務的轉移資金能力進行說明的具體原因及合理性。請年審會計師發(fā)表意見。
四、其他
15.年報顯示，公司報告期末作為被告的未決訴訟564項，涉訴金額20.11億元。截至2020年4月30日，公司作為被告未決的期后訴訟223項，涉訴金額6.55億元。請公司補充披露未對相關未決訴訟事項計提預計負債的原因及合理性，是否符合相關會計準則規(guī)定。請年審會計師發(fā)表意見。
16.年報顯示，公司報告期內產(chǎn)生資產(chǎn)處置收益-3.16億元，違約賠償支出及停工損失-9,201.61萬元。請公司補充披露：（1）報告期內處置資產(chǎn)的具體情況，并說明產(chǎn)生資產(chǎn)處置損失的原因及合理性；（2）違約賠償支出及停工損失的具體構成情況，并說明發(fā)生相關損失的原因及合理性。
17.年報顯示，公司報告期內發(fā)生研發(fā)費用3.98億元，同比增長111.40%，其中直接費用2.80億元，同比增長306.10%。請公司補充披露上述直接費用的具體構成情況，并結合研發(fā)項目及其進展等方面情況，說明發(fā)生上述直接費用的具體原因及合理性。
針對前述問題，公司依據(jù)《格式準則第2號》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應當說明無法披露的原因。
請你公司收到本問詢函后立即披露，并于2020年6月16日之前披露對本問詢函的回復，同時按要求對定期報告作相應修訂和披露。
特此公告。
力帆實業(yè)（集團）股份有限公司
2020年6月10日
